Como rellenar correctamente el modelo 303

Los empresarios y profesionales que realicen una actividad económica están obligados a presentar el modelo 303 de autoliquidación del Impuesto sobre el valor añadido (IVA), que es el impuesto que recae sobre el consumo y es obligatorio para todos los bienes y prestaciones de servicios realizadas. Conoce como rellenar correctamente el modelo 303 con estas instrucciones.

¿Que características tiene el modelo 303?

  • Se trata del modelo más importante por el que las sociedades mercantiles, ya sean grandes empresas, pymes o autónomos, comunican a Hacienda sus saldos de IVA, tanto si son favorables, en contra o neutros.
  • Además del modelo 303, existen en vigor otros modelos en relación al IVA: modelos 310 y 311 de Régimen Simplificado, el modelo 371, para aquellos casos específicos en los que se ha tributado en Régimen General y Simplificado en el mismo año y un modelo resumen de la actividad del todo el ejercicio: el modelo 390.
  • El modelo 303 sustituye a una serie de modelos ya extintos: el 300 y el 320, utilizados para declarar el IVA de las grandes empresas o el 332, que se usaba para las operaciones de exportación.
  • El modelo 303 se utiliza en todos los casos, independientemente de que el resultado sea a devolver, ingresar o compensar.

Plazos de presentación trimestral del modelo 303

La periodicidad de cumplimentación del modelo 303 es mensual o trimestral, dependiendo del importe que se acabe facturando. Estos son los plazos:

  • Primer trimestre: Del 1 al 20 de abril.
  • Segundo trimestre: Del 1 al 20 de julio.
  • Tercer trimestre: Del 1 al 20 de octubre.
  • Cuarto trimestre: Del 1 al 30 de enero.

Cuando el último día para presentar el impuesto coincida con sábado, domingo o festivo, se amplía el plazo de presentación hasta el siguiente día hábil.

Instrucciones modelo 303

Para explicar bien cómo se rellena este modelo, lo mejor es diferenciar sus 4 grandes apartados:

1. Identificación.

Los datos fundamentales son:

  • NIF del autónomo o profesional ó CIF del empresario.
  • Nombre y apellidos.
  • Razón social, en el caso de las sociedades.
  • Información adicional: Es necesario informar en los casos, bastante excepcionales, que el profesional o empresa esté inscrito en la Registro de Devolución Mensual de IVA o si tiene permisos para hacer una presentación conjunta.
2. Devengo

El devengo es el período concreto de la liquidación, con indicación de año, trimestre o mes, en su caso.

3. Liquidación

En el tercer apartado se detallan los ingresos que determinan el IVA a devengar (devolver), por parte del empresario o empresa y el IVA a deducir (desgravar).

IVA devengado

  • Casillas 01, 04 y 07. En estas casillas hay que detallar la base imponible de todas las ventas.
  • Casillas 03, 06 y 09. Se diferencian los diferentes tipos de IVA utilizados en dicha base.
  • Casillas, 10, 13 y 16. Estas casillas deben rellenarse únicamente en el caso de que el autónomo o empresario se haya visto obligado a cargar una cantidad adicional por estar tributando en Régimen de Recargo de Equivalencias. Esto suele ocurrir en las empresas de comercio al por mayor. Para el IVA del 21% se establece un recargo del 5,2%, para el IVA del 10% un 1,4% y para el IVA del 4% un 0,5%.
  • Casilla 19. Este apartado del modelo ha de ser utilizado para regular la situación de IVA en aquellas empresas inscritas en el Registro de Operadores Intracomunitarios y que han realizado operaciones con países de la Unión Europea (UE) sin que se les haya cobrado dicho impuesto.

IVA deducible

  • Casillas 22 a 33. Hay que hacer constar las bases imponibles y los importes de las cuotas soportadas deducibles, distinguiendo entre operaciones corrientes de inversión e intracomunitarias.
  • Casilla 34. En ciertos casos, se debe hacer constar las compensaciones realizadas a sujetos pasivos acogidos al Régimen Especial de la agricultura, ganadería y pesca.
  • Casilla 35. La función de este apartado es hacer constar los resultados de cierta regularización de deducciones.
  • Casilla 36. De cumplimentación solo en el cuarto trimestre, en esta casilla se pone el resultado de las deducciones provisionales una vez regularizadas tras la aplicación del porcentaje definitivo.
  • Casilla 37. Es la suma de las cuotas aplicables, lo que da como resultado el IVA deducible.
4. Resultado liquidación

Una vez rellenados los diferentes campos, en la casilla 48 aparecerá el resultado de tu declaración, en la que puede existir 4 posibilidades:

  • Resultado a ingresar. Tienes que pagar a Hacienda una determinada cantidad
  • Resultado a compensar. Nos debe dinero pero preferimos no cobrarlo y compensarlo en próximas declaraciones
  • Resultada a devolver. Se puede solicitar en el cuarto trimestre del año
  • Sin Actividad. El resultado es 0, no tienes que pagar pero tampoco recibes nada.

Como podéis observar con estos pasos podrás rellenar el modelo 303, nos hemos limitado a lo básico. De todas formas si tienes alguna duda siempre podrás contactar con nosotros y recibiras asesoramiento personalizado.